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主題:創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)方法
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創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)方法

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現在就讓我們一起來看看有那些創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)實務案例及稅物稅法法律應知知識!

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回應主題:創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)方法:(1)

回應編號:8403

營所稅可技巧性選擇書審申報達節稅效果

營利事業可向稅捐機關申請使用藍色申報書,節省部份綜所稅及營所稅。

a.技巧性選擇「書審申報交際應酬費用,可依所得稅法第37條規定,享有較高的列支標準。 b.技巧性選擇「書審申報計算個人綜所稅額時,如發生虧損,可依所得稅法第16條規定,將核定的虧損就核定的營利所得中減除,以其餘額當作所得額。

阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家特別是連鎖加盟業者,新設立者應於會計年度終了前1個月內填具申請書,並連同營利事業登記證明文件影本交給國稅局,經審查通過後才能取得使用藍色申報書資格,經營中的營利事業應於會計年度開始的第6個月內,且必須如期辦理結算申報。


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回應編號:8402

合法節省印花稅負擔的方法

1.在店面買賣進貨支付方面,盡量使用票據方式來支付款項,並於書立收據時寫明票據名稱、號碼及金額,該收據就可免貼印花稅票。

2.營業所得採定期存款將存放於銀行時,在與銀行約定定期存單時,應說明在定期存款利息採轉帳方式直接轉入存款帳戶內,這樣就可免支付因領取現金利息所應負擔的印花稅。

印花稅第七條
印花稅稅率或稅額如左:
一 銀錢收據:每件按金額千分之四,由立據人貼印花稅票。 招標人收受押標金收據:每件按金額千分之一,由立據人貼印花稅票。
二 承攬契據:每件按金額千分之一,由立約或立據人貼印花稅票。
三 典賣、讓受及分割不動產契據:每件按金額千分之一,由立約或立據 人貼印花稅票。
四 買賣動產契據:每件稅額四元,由立約或立據人貼印花稅票。


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小規模營業人(商家)合法節省營業稅負擔的方法

經主管稽徵機關核定依查定之銷售額按稅率計算營業稅額之小規模營業人、及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,應儘量取得載有稅額之進項憑證,並分別於一月、四月、七月、十月之五日前,檢具當期各月份進項憑證向主管稽徵機關申報,減輕營業稅負擔。

另逾上開期限申報或非當期各月份進項憑證,不得扣減查定稅額。

採查定計算營業稅額之營業人,購買營業上使用之貨物或勞務,若有取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,主管稽徵機關應按其進項稅額百分之十,在查定稅額內扣減。若申報憑證其進項稅額百分之十超過查定稅額,次期得繼續扣減之。


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回應編號:8400

廠房為負責人所有可申請減半徵收房屋稅

領有工廠登記證之獨資企業,廠房登記之所有權人亦為負責人,且是供直接生產使用部分之自有房屋,可申請減半徵收房屋稅。
 
依房屋稅條例第15條第2項第2款規定,合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋,可以減半徵收房屋稅,所稱的自有房屋,依公司組織型態可分為以下3類:
1.工廠如為公司或法人組織者,其房屋應為公司或法人本身所有。
2.工廠為合夥組織者,其房屋應為合夥事業所有,或依工廠管理輔導法登記工廠營業負責人本身所有。
3.工廠如為獨資經營者其房屋應為依工廠管理輔導法登記工廠營業負責人本身所有。
 
阿甘創業加盟網提醒創業者、開店業者,特別是加盟連鎖經營業者,若房屋登記非為負責人所有,若工廠為合夥組織者,是合夥事業所有,或依工廠管理輔導法登記工廠營業負責人本身所有,仍可申請減半徵收房屋稅。


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回應編號:5314

強風豪雨襲台造成廠商貨物損失,國稅局提醒廠商,已納貨物稅之貨物,如有遭受不可抵抗之災害,損害或滅失致無法出售者,得依貨物稅條例第4條及貨物稅稽徵規則第87條規定,檢具有關事證損失清單,連同原完稅照、免稅照或臨時運單等相關證明文件,向國稅局提出災害損失之報備,俾憑辦理退稅或銷案。

 阿甘創業加盟網提醒開店商家經營業者特別是連鎖加盟業者, 若有存放在倉庫、或運送過程中已納貨物稅之貨物,因強風豪雨造成損壞、變質無法銷售情形時,可儘速檢具清單及證明文件(有關事證,連同原完稅照、免稅照或臨時運單),向管轄稽徵機關申請貨物稅退稅

相關法律條文
貨物稅條例第4條及貨物稅稽徵規則第87條

貨物稅條例第4條

已納或保稅記帳貨物稅之貨物,有左列情形之一者,退還原納或沖銷記帳
貨物稅:
一、運銷國外者。
二、用作製造外銷物品之原料者。
三、滯銷退廠整理,或加工精製同品類之應稅貨物者。
四、因故變損,不能出售者。但數量不及計稅單位或原完稅照已遺失者,不得申請退稅。
五、在出廠運送或存儲中,遇火焚毀或落水沉沒及其他人力不可抵抗之災害,以致物體消滅者。
前項沖退稅款辦法,由財政部定之。
免稅貨物於進口或出廠後,有第一項第五款規定以外之情事,致滅失或短少者,仍應依本條例規定報繳貨物稅。
未稅貨物於出廠移運至加工、包裝場所或存儲未稅倉庫中,有第一項第五款規定以外之情事,致滅失或短少者,視為出廠。

貨物稅稽徵規則第87條
應稅貨物遇火焚毀或落水沈沒及其他人力不可抵抗之災害,致物體消減者,產製或進口廠商得檢具有關事證,連同原完稅照、免稅照或臨時運單,向主管稽徵機關或海關申請退稅或銷案。

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以上資料來源:行政院財政部新聞稿

 

強風豪雨襲台造成廠商貨物損失,可申請貨物稅退稅

財政部高雄市國稅局表示:西南氣流旺盛,豐沛雨量襲台造成南部地區災情頻傳,該局提醒該轄貨物稅廠商,已納貨物稅之貨物,如有遭受損害或滅失致無法出售者,得依貨物稅條例第4條及貨物稅稽徵規則第87條規定,檢具損失清單,連同原完稅照、,免稅照或臨時運單等相關證明文件,向國稅局提出災害損失之報備,俾憑辦理退稅或銷案。

高雄市國稅局特別提醒貨物稅產製廠商,存放在倉庫、或運送過程中已納貨物稅之貨物,因強風豪雨造成損壞、變質無法銷售情形時,為維護自身之權益,請儘速檢具清單及證明文件,向管轄稽徵機關申請退稅。

 

以上資料來源:行政院財政部新聞稿
 

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回應編號:5246

營利事業因故未能提示證明其所得額的帳簿憑證供國稅局查核,國稅局可依所得稅法第83條規定按查得資料或同業利潤標準,核定所得額;此種稅捐核定所得額方式,可能會因營利事業所選用的行業代號錯誤,而損及其權益。

阿甘提醒開店商家為確保自身權利,除依規定設置帳簿、保存憑證、詳實記載交易外,正確適用行業代號也是節稅之道

相關法律條文

所得稅法第83條
稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準,核定其所得額。
前項帳簿、文據,應由納稅義務人依稽徵機關規定時間,送交調查;其因特殊情形,經納稅義務人申請,或稽徵機關認有必要,得派員就地調查。
納稅義務人已依規定辦理結算申報,但於稽徵機關進行調查時,通知提示有關各種證明所得額之帳簿、文據而未依限期提示者,稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準核定其所得額;嗣後如經調查另行發現課稅資料,仍應依法辦理。

以下資料來源:行政院財政部新聞稿

營利事業正確適用行業代號,也是節稅之道

營利事業依規定應設置帳簿、保存憑證、詳實記載交易情形,以證明結算申報的所得額正確無誤,但營利事業若因故未能提示證明其所得額的帳簿憑證供國稅局查核,國稅局即可依所得稅法第83條規定按查得資料或同業利潤標準,核定所得額;此種稅捐核定方式,雖有簡化稽徵作業程序的效益,但也可能因營利事業所選用的行業代號錯誤,而損及其權益。

南區國稅局表示,該局轄內某企業社,當初設立時是以廣告刊板製作為業,並據以登記為主要營業項目及行業代號,嗣後因廣告刊板製作業務量不佳,遂轉型為以壓克力板塊批發為業,但該企業社卻一直未向國稅局申請變更行業代號,故核定其97年度營利事業所得稅結算申報應納稅額時,即依原登記行業別「廣告板、廣告塔設計製作業」(行業代號7312-12)的同業利潤標準淨利率17%計算營業淨利。

嗣後於復查階段,該局發現,該企業社本年度統一發票開立的產品名稱為「壓克力板塊」與以前年度產品名稱「廣告刊板」差異頗大,乃逐筆向交易買方查證交易實況,並確定該企業社實質上已轉型為壓克力板塊批發商,乃變更該企業社行業別為「塑膠製品批發業」(行業代號4622-14),並按「塑膠製品批發業」同業利潤標準淨利率8%計算營業淨利,大幅降低納稅義務人的租稅負擔。

該局提醒納稅義務人注意,為確保自身權利,除須依規定設置帳簿、保存憑證、詳實記載交易外,正確適用行業代號也是重要項目。節稅效果比較表如附表(下載)

以上資料來源:行政院財政部新聞稿

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