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主題:創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)方法
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創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)方法

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現在就讓我們一起來看看有那些創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)實務案例及稅物稅法法律應知知識!

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回應主題:創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)方法:(1)

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住宅壁面供人繪製或懸掛廣告適用自用住宅用地稅率

住宅外側壁面供人繪製或懸掛廣告,仍可適用自用住宅用地稅率課徵地價稅。

土地所有權人將房屋外側壁面供他人繪製廣告或懸掛廣告招牌或屋頂搭建廣告鐵架等雖有收取租金,但如經地方稅稽徵機關查明符合土地稅法第9條及第17條自用住宅用地要件,可於9月22日前,向土地所在地之地方稅務局(分局)提出申請,經審查核准才能自當年起適用自用住宅用地特別稅率,逾期申請者,則自申請之次年期開始適用。

阿甘創業加盟網提醒創業者、開店業者,特別是加盟連鎖經營業者,廣告物在不影響自用住宅使用情形下,土地所有權人本人、配偶或直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用情事,土地所有權人其用地仍可按自用住宅用地稅率課徵地價稅。


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租屋開店創業族節稅之道

在外租屋開店的創業族,只要承租的房子有部份為自住,而非全部是營業用途或執行業務,且租屋者為納稅人本人,配偶或受扶養直系親屬,即可列舉申報租金出租扣除額,自住部份就可享一年最高12萬元的租金支出列舉扣除額,然需附上自住部份租屋契約、租金付款證明、與戶口名簿或切結書擇一(因為您需將戶籍遷入該戶, 若沒遷入則要提出自住使用切結書,當做證明文件。)。

舉例林先生在外租二層樓,一樓當店面二樓當住宅,一二樓租金共4萬元,一樓租金3萬元,二樓當住宅每月租金1萬元,年租金支出12萬元,若報稅時以「列舉扣除額」,取代「標準扣除額」申報,剛好符合房租支出列舉上限12萬元,假設所得淨額適用6%的最低級距,而單身創業的林先生標準扣除額46000元,算式如下(120000-46000)X 6%=4440元,也就是說可節稅4440元。
 
阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家特別是連鎖加盟業者,申報房屋租金支出扣除額者,應檢附下列證明文件(以下資料來源節錄自國稅局):
一、承租房屋及支付租金之證明文件:
租賃契約書或其他足資證明文件及付款證明影本。
二、租屋自住之證明文件: 納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬,於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記之證明,或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 納稅義務人申報綜合所得稅列舉房屋租金支出扣除額時,應保存確有租屋及支付租金之證明文件,以維護自身之權益。


 

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房屋設立公司行號如何節省房屋稅及地價稅?

公司一設立公司地址,地價稅、房屋稅、土地增值稅、水、電、電話等均會調漲,房屋的部份若有部分供營業用,可向各稅捐機關申請按部份住家部份營業用,以節省稅負擔。

設立公司行號要如何節省房屋稅

因房屋稅稅率有三種
1. 住家用住宅房屋稅率為現值百分之一點二。 2. 非住家用非營業用住宅房屋稅率為現值百分之二。 3. 營業用房屋稅率為現值百分之三。
設立公司行號完成後,如房屋沒有使用設立地址全部面積,同時作住家及營業使用,可主動向房屋所在地稅捐稽徵機關申請依住家及營業用之各自面積,分別適用不同稅率來核課房屋稅,以節省房屋稅。但 有非住家用者,課稅面積最低不得少於全部面積六分之一的規定。

設立公司行號要如何節省地價稅
因地價稅稅率有二種
1. 自用住宅用地價稅率為現值千分之二。
2. 營業用住宅用地地價稅率為現值千分之十。
設立公司行號完成後,如果沒有使用設立全部面積,可到當地稅捐機關申請半營、半住自用地價稅,檢附戶口名簿及建物權狀影本,填自用住宅地價稅申請書向稅捐處申請,應在每年九月22日前 申請辦理,隔年地價稅才能降低。


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外商在中華民國境內參加展覽退稅機制

外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,在中華民國境內從事參加展覽(指為拓展業務,在中華民國境內從事陳列或展示本事業及附屬業務有關之貨物或勞務活)或臨時商務活動(指在中華民國境內從事差旅、人才培訓、考察、市場調查、 採購、舉辦或參加國際會議、招商、交流、行銷說明會及其他經財政部核定與本事業及附屬業務有關之商務)期間, 購買貨物或勞務所支付之加值型營業稅, 總計金額達新臺幣5,000元以上,得申請退還。

指向依營業稅法第4章第1節規定計算營業稅額之營業人 購買貨物或勞務時所支付之營業稅 (稅率為5%)。

申請退稅須符合哪些條件:
 (一)在中華民國境內無固定營業場所者。
 (二)經各該國政府核准稅籍登記或類似稅籍登記者。
但符合下列情形之一者,不在此限:
1.依各該國稅法規定得免辦稅籍登記或類似稅籍登記者。
2.各該國政府未課徵營業稅或類似稅捐者,應經各該國政 府目的事業主管機關核准登記或許可成立。
 (三)各該國對中華民國之事業、機關、團體、組織予以相等 待遇或免徵類似稅捐者。

取得並保存下列應稅憑證,得申請退稅:
(一)二聯式統一發票、收銀機統一發票、電子計算機統一發 票收執聯或電子發票證明聯。
(二)運輸事業開立之火(汽)車、船舶、高鐵、飛機等收據或 票根正本。
(三)分攤費用營業稅額證明單正本及原始憑證影本。
(四)其他經財政部核定載有營業稅額之憑證正本。

 購買下列貨物或勞務,不能申請退稅:
(一)非供從事參加展覽或臨時商務活動使用之貨物或勞務。
(二)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。
(三)交際應酬用之貨物或勞務。
(四)酬勞員工個人之貨物或勞務。
(五)自用乘人小汽車。
(六)已依「外籍旅客購買特定貨物申請退還營業稅實施辦法 」規定申請退稅者。

阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家特別是連鎖加盟業者, 外國事業、機關、團體、組織可自財政部稅務入口網 www.etax.nat.gov.tw稅務資訊外商參展退稅Exhibitor VAT Refund System專區,查得「加值型及非加值型營業稅法第7條之1」、「外國之事業機關團體組織在中 華民國境內從事參加展覽或臨時商務活動申請退還加值型營 業稅實施辦法」及相關退稅須知與其申請書等各項資訊。

 

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住宅用途改營業用途後房屋稅地價稅電費省稅省錢之法

原為住宅用途之房屋若辦理營業登記,所在地稅捐稽徵處將主動調整房屋稅、地價稅及土地增值稅為營業用稅率;但若僅有部份面積申請為營業用,可申請部份面積課徵營業用。房屋改課營業用房屋稅和地價稅,營業用途面積不得少於全部面積的六分之一。

地價稅方面:由住宅用途0.2%增加為1%-5.5%(依累進起點地價)

房屋稅方面:由1.2%增加為2%或3%

電費方面:房屋改營業用後,原則上其用電亦應改為營業用電費率;但臺灣電力公司認定是否為營業用,非以營業登記為基準,而是以實際營業行為為基準。亦即有營業行為卻沒有辦理營業登記,臺電仍有可能調整電費。若電費要申報公司費用並扣抵營業稅,應向臺電申請調整費率。非營業用電增加為營業用電(夏月(6/1-9/30)、非夏月及用電度數分段將影響每度電價,實際電價參考臺灣電力公司電價表)。

綜合以上,阿甘創業加盟網建議創業者、開店商家特別是加盟連鎖經營業者,省稅之法是,業者如不想為了網拍而讓房屋稅和地價稅提高,可另地作為堆貨地點,住家純作為辦理營業登記和營業的處所,即使被抽查也會因未在家中堆貨,會以最低面績算,可有效降低被改課較重稅負的面績。若以屋內30坪計,部份作為營業用途,依規定面積最低不得少於全部面積的六分之一算,一年的房屋稅與地價稅合計約至少增加1,200元以上,平均一個月要多付100元以上稅捐。


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營所稅可技巧性選擇書審申報達節稅效果

營利事業可向稅捐機關申請使用藍色申報書,節省部份綜所稅及營所稅。

a.技巧性選擇「書審申報交際應酬費用,可依所得稅法第37條規定,享有較高的列支標準。 b.技巧性選擇「書審申報計算個人綜所稅額時,如發生虧損,可依所得稅法第16條規定,將核定的虧損就核定的營利所得中減除,以其餘額當作所得額。

阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家特別是連鎖加盟業者,新設立者應於會計年度終了前1個月內填具申請書,並連同營利事業登記證明文件影本交給國稅局,經審查通過後才能取得使用藍色申報書資格,經營中的營利事業應於會計年度開始的第6個月內,且必須如期辦理結算申報。


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