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許多初創業者不知剛成立的商店行號到底要開統一發票或只要開立收據較好,決定是否開發票之關鍵因素,在於你的營業性質是否有須開立發票的必要性,如開立發票才能和人順利做生意,不然採核定課稅對小店鋪而言會較方便。

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阿甘創業加盟網 www.ican168.com 為維護消費者個資安全,擔心有洩漏個資及遭偽造信用卡等情事發生,依統一發票使用辦法,開店商家在開立統一發票時,應於發票備註欄載明消費者簽帳卡號尾數末4碼,如開店商家未依規定於發票備註欄載明簽帳卡(信用卡)卡號末四碼,稅捐機關將依營業稅法第48條規定,按統一發票所載銷售額,處百分之一罰鍰。但如開立的是二聯式收銀機統一發票時,就無須載明消費者之信用卡任何資料。


以下資料來源 : 財政部國稅局
依統一發票使用辦法第9條第1項第4款規定「營業人銷售貨物或勞務與持用簽帳卡之買受人者,應於開立統一發票時,於發票備註欄載明簽帳卡號碼。但開立二聯式收銀機統一發票者不在此限。」
民眾對於刷卡消費時發票上記載簽帳卡號碼的情形,擔心有洩漏個資及遭偽造信用卡等情事發生,國稅局提醒使用收銀機開立統一發票的營業人,請依統一發票使用辦法第9條第1項第4款規定辦理,以維護消費者個資安全。

以上資料來源 : 財政部國稅局


統一發票使用辦法第 9 條
營業人開立統一發票,除應分別依規定格式據實載明交易日期、品名、數 量、單價、金額、銷售額、課稅別、稅額及總計外,應依左列規定辦理。 但其買受人為非營業人者,稅額應與銷售額合計開立。

一 營業人使用三聯式統一發票或電子計算機統一發票者,並應載明買受人名稱及統一編號。但電子計算機不能列印買受人名稱者,得僅列印買受人之營利事業統一編號。
二 製造業或經營進口貿易之營業人,銷售貨物或勞務與非營業人開立之統一發票,應載明買受人名稱及地址,或身分證統一編號。
三 營業人對買受人為非營業人所開立之統一發票,除前款規定外,得免填買受人名稱及地址。但經買受人要求者,不在此限。
四 營業人銷售貨物或勞務與持用簽帳卡之買受人者,應於開立統一發票時,於發票備註欄載明簽帳卡號碼。但開立二聯式收銀機統一發票者不在此限。
營業人開立統一發票以分類號碼代替品名者,應先將代替品名之分類號碼對照表,報請主管稽徵機關核備,異動時亦同。

營業稅法第48條
營業人開立統一發票,應行記載事項未依規定記載或所載不實者,除通知限期改正或補辦外,按統一發票所載銷售額,處百分之一罰鍰,其金額最低不得少於五百元,最高不得超過五千元。經主管稽徵機關通知補正而未補正或補正後仍不實者,連續處罰之。前項未依規定記載事項為買受人名稱、地址或統一編號者,其連續處罰部分之罰鍰為統一發票所載銷售額之百分之二,其金額最低不得少於一千元,最高不得超過一萬元。

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阿甘創業加盟網 www.ican168.com 有民眾向國稅局反映美容美髮業者收費昂貴並兼售美髮美容商品,卻未核定使用統一發票,以查定課徵營業稅,似未符租稅公平。

理髮業屬營業性質特殊之營業人,其銷售額不受統一發票使用標準之限制。營業人如只是經營理髮項目,未銷售美容美髮產品或提供美容相關之按摩等服務時,其營業所在地之稽徵機關得依加值型及非加值型營業稅法令查定課徵營業稅,免使用統一發票。因為依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第13條第1項、同法施行細則第10條及統一發票使用辦法第4條規定,得按1%稅率查定課徵營業稅,免予申報銷售額及免開立統一發票,其銷售額不受統一發票使用標準之限制。

但如經營理髮業之營業人如兼售美髮美容商品或美容相關服務(洗髮精、美容保養品,或提供美容相關之按摩、指壓、油壓、修指甲、臉部保養、化妝等服務,係屬理髮業、美容業範疇以外之其他營業項目,依其營業性質及能力,如已達使用統一發票標準(平均每月銷售額新臺幣20萬元),其經營理髮、美容業之銷售額應併同核定使用統一發票,並自核定後按5%稅率課徵營業稅,請業者配合前揭規定報繳營業稅。

回應編號:4298 發表對:4298 回應
依據法律規定,一家商店司不論規模大小,有營業就必須向辦理營業登記,核准之後才能營業。 一般商店登記分成兩部分,一個是公司登記,也就是公司設立的登記。另一個則是商號(行號或工作室)登記,也就是營利事業登記。

申請設立公司依規定一律要開發票,商號則可申請開或不開發票,開發票要繳的稅額有二種(營業稅5%及營利所得稅約2%上下)另外每月付會計記帳費用要2~3千元,所以能省就省辦商號(行號或工作室)就好。一般小商店(稅捐機關規定營業額不到20萬,可不用開發票,然實務上營業額超過20萬很多,甚至達70,80萬營業額的,申辦不用開發票,稅捐機關也能順利通過不用開發票),你可去當地地方政府建設局辦個商號(行號或工作室)再去稅捐機關辦個設籍課稅就好(如此固定一季繳幾千塊稅金,就不用開發票)。

若你要自行辦理設公司就要到經濟部商業司(註),一般小商店都是辦行號較多也較簡單,除非你是加盟大品牌他會強制你要申請公司,如果你嫌麻煩,不管是商號(行號或工作室)還是公司,只要花比錢也好辦事,就交給會計事務所代辦,(辦商號收費約為幾千元,辦公司會比辦商號再加個幾千元)。

回應編號:4286 發表對:4286 回應
行號(商店)月平均營業額若是在二十萬元以下,可向稅捐稽徵單位以申請免開統一發票(但稅捐稽徵單位經過審核,不一定會同意),行號(商店)若屬於核定課稅(免開統一發票者),日後不論經營盈餘或虧損,每年須繳一筆營利事業所得稅(行情約在一萬多元,實際課稅金額視稅捐機關核定),除此之外每三個月(每年1.4.7.10等月5日前)稅捐機關會通知要繳交營業稅,一般行情皆在3000~5000元之間,實際課稅金額多寡由稅捐機關核定。

若你是採開立發票之行號(商店)或公司,若發生虧損時,則一毛錢也不必繳交營利事業所得稅。但若盈餘時,則須從營業利潤中拿出25%繳交營利事業所得稅。
採開立發票之行號(商店)或公司,每兩個月還是須依據發票上之營業額繳給稅捐機關5%營業稅,

如店家營收有限下,所繳營業稅金額一次不高於2000元,採開立發票方式會比核定課稅方式省繳許多稅金,但採開立發票會有作帳成本(行情約在2000元左右,實際金額視記帳難易度而定)。
回應編號:3504 發表對:3504 回應
過去我開過一間體育用品店,由於個人認為合法納稅故堅持經營要採開發票,但因要開發票所以賣的商品售價比沒開發票的同業競爭店稍高一些些,就因此被部份消費者嫌貴甚至還有當面指責說是「黑店」。當然我會跟客戶說明,偶爾也有客人會幫我解釋一番,然而話傳來傳去總是會受傷,給人印象感覺也總是不太好。本來做生意賣東西就是因為有價差才得以獲利,要將本求利,我又沒壟斷商品,又沒故意抬高價格,我只是堅持合法開發票,反映一下成本而已,怎麼可以當面說我開「黑店」?
回應編號:3213 發表對:3213 回應
依加值型及非加值型營業稅法規定,免開發票查定計算營業稅額之營業人,其購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之進項憑證,若營業人依規定申報者(其進項憑證應分別於1月、4月、7月、10月之5日前,向國稅局申報。),其進項稅額之10%可在查定稅額內扣減。若其進項稅額之10%超過查定稅額者,次期得續扣減之;若營業人未依規定於期限內申報,或非當期各月份進項憑證,則不得扣減查定稅額。


說明如下:
1.經核定免用統一發票之服飾店,於1-2月計進貨315,000元,內含進項稅額15,000元,其中進項稅額之10%可在查定稅額內扣減即(1,5000 x10% =1500),若當期查定營業稅額為2,000元,經扣減後(2,000-1,500=500)只需繳納500元;營業人應於當年3月 5日前,將相關進項憑證向所轄國稅局所屬分局、稽徵所申報。

2.經核定免用統一發票之服飾店,於1-2月計進貨315,000元,內含進項稅額15,000元,其中進項稅額之10%可在查定稅額內扣減即(1,5000 x10% =1500),若當期查定營業稅額為1,000元,經扣減後(1,000-1,5000=-500)不需繳納費用外,並於次期得續扣減500元;營業人應於當年4月 5日前,將相關進項憑證向所轄國稅局所屬分局、稽徵所申報。

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