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出納事務實務經驗談

現在就讓我們一起來看看下列有那些出納事務實務實務經驗談！

編號:6032 回應主題:出納事務實務經驗談
出納管理單位主要工作如下： (一)點收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據。 (二)保管櫃存現金、各種票據(包括支票、匯票、本票及外幣票據等)，支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及契據等。 (三)按時領取有價證券之本息。 (四)填具繳款書、支出收回書、送款簿（格式如附件二、三），辦理繳款存款手續。 (五)辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發放等手續。 (六)根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項及保險費等。並將每期或每月納稅收據（抵繳憑單）交員工抵納綜合所得稅。 (七)各項押標金、保證金之收付保管及其他收款退款等事項。 (八)登記各項出納保管簿籍，編製現金結存表及保管品類報表（格式如附件四、五、六）。 (九)逐月核對銀行存款核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處應編製銀行存結存差額解釋表（格式如附件七及七之一）。 (十)遞送付款或轉帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。 (十一)簽發專戶存款支票。

編號:6031 回應主題:出納事務實務經驗談

出納事務之查核要項如下：

（一）出納手續是否符合規定。
（二）庫存現金數目，是否與會計紀錄符合，有無私自墊借或以單據抵現情事，有無與核定額度相符。
（三）傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。
（四）保管之票據、有價證券及其他保管品等，是否與帳面相符，是否每月提供經奉核之存庫保管品專戶之明細資料供採購單位勾稽用。
（五）各種出納帳表，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。
（六）收付款項，是否隨時登帳及依規定期限悉數辦理繳庫。
（七）暫收款、收據貼印花及保管時間，是否能遵照規定辦理。
（八）零用金支付之每案金額有無超過一定金額，保管是否妥善，有無隨時登記零用金備查簿，結存數與未報銷單據金額之總額，是否與零用金之金額相符。
（九）自行收納之各項收入，有無依照規定保管、使用自行收納款項收據。
（十）自行收納款項收據之使用是否良善。
（十一）現金、票據、有價證券及其他保管品等之出納有無依照規定程序處理，有無隨時登記，其實際結存金額與帳面結存是否相符。
（十二）國庫或金融機構所送機關專戶存款對帳單及保管品對帳單有無與帳載數核對，如有差額，出納管理單位有無查明其發生原因是否正當，並編製「存款差額解釋表」等。對帳單回單有無儘速寄回原代庫機構。
（十三）出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無貫徹實施。
（十四）主辦出納及出納管理人員有無每三年參與相關訓練或講習課程。
　

編號:6030 回應主題:出納事務實務經驗談

出納管理單位應置備下列各項簿籍：

（一）現金出納備查簿，備登收納款項，必要時得分立收入、支出或收支結存各項簿籍。
（二）零用金備查簿，備登零用金支付、結報撥還。
（三）存庫保管品備查簿，備登存庫保管各類有價證券、票據、保管品等項。
（四）保管品紀錄簿，作為保管品之明細備查簿，以記載保管品收存及發還之原始記錄。
（五）現金暫記簿，備登每日結算終了後之收支款項，次日再補行正式登帳。
（六）傳票遞送簿，備登收支及現金轉帳傳票、付款憑單移送時間之登載。
（七）其他備查簿，視業務繁簡需要設置，如銀行往來簿、支票簽發用印登記簿、送金簿等。

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