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創業開店合法節稅(營業稅/印花稅/營所稅/房物稅/貨物稅/所得稅)方法

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住家變「營業場所」，你就必須為此繳交較高額的房屋稅與地價稅，可採取節稅措施有只登記該房屋的部份面積為營業用。

房屋稅
1.住家用房屋稅率只有1.38%，營業用房屋稅率則高達3%。
2.無營業使用部份，按住家用稅率課徵。有營業使用，按營業用稅率比率課徵（營業使用部份不得低於1/6）。
解釋：
房屋稅的部份是可以依營業使用的面積作部份登記，例如登記的營業地址是自家居住的房屋，主要是自家居住但兼營業使用，在有營業使用的情況下，可以只登記該房屋的部份面積為營業用，其他面積則仍然依住家用稅率。但是登記為營業用的面積不得小於房屋總面積的1/6。例如30坪的房屋所登記之營業用面積不得小於5坪。

地價稅
1.無營業使用，按自用住宅稅率課徵。有營業使用，按一般用地稅率比率課徵。
2.自用住宅地價稅是0.2%，但一般地價稅率至少要從1%起跳，最高可達5.5%。

參考資料來源:

1.財政部賦稅署94年10月11日網站公告銷售貨物課徵營業稅等相關問題說明。

2.房屋稅條例第5條
房屋稅依房屋現值，按左列稅率課徵之：
一住家用房屋最低不得少於其房屋現值百分之一點二，最高不得超過百分之二。但自住房屋為其房屋現值百分之一點二。
二非住家用房屋，其為營業用者，最低不得少於其房屋現值百分之三，最高不得超過百分之五。其為私人醫院、診所、自由職業事務所及人民團體等非營業用者，最低不得少於其房屋現值百分之一點五，最高不得超過百分之二點五。
三房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積六分之一。

3.土地稅法第9條
本法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。

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依加值型及非加值型營業稅法規定，免開發票查定計算營業稅額之營業人，其購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之進項憑證，若營業人依規定申報者(其進項憑證應分別於1月、4月、7月、10月之5日前，向國稅局申報。)，其進項稅額之10%可在查定稅額內扣減。若其進項稅額之10%超過查定稅額者，次期得續扣減之；若營業人未依規定於期限內申報，或非當期各月份進項憑證，則不得扣減查定稅額。

例如
1.經核定免用統一發票之服飾店，於1-2月計進貨315,000元，內含進項稅額15,000元，其中進項稅額之10%可在查定稅額內扣減即（1,5000 x10% ＝1500），若當期查定營業稅額為2,000元，經扣減後（2,000－1,500＝500）只需繳納500元；營業人應於當年3月 5日前，將相關進項憑證向所轄國稅局所屬分局、稽徵所申報。

2.經核定免用統一發票之服飾店，於1-2月計進貨315,000元，內含進項稅額15,000元，其中進項稅額之10%可在查定稅額內扣減即（1,5000 x10% ＝1500），若當期查定營業稅額為1,000元，經扣減後（1,000－1,5000＝-500）不需繳納費用外，並於次期得續扣減500元；營業人應於當年4月 5日前，將相關進項憑證向所轄國稅局所屬分局、稽徵所申報。

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