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發表對本主題看法 回討論文章
請問：
因為我的資本額很小，若要設立私立小型課輔班，在政府相關的法規有何可參考及注意呢?要去登記營業嗎?另外，稅捐的部份，要繳那些稅呢?我一直找不到這方面的訊息，希望大家能幫幫我......能否將完整的流程列出呢?

回應文章共有7 頁38 筆

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回應編號:5336 發表對:5336 回應
設立私立小型課輔班，稅捐的部份，要繳那些稅呢?

一.公司或營利事業型態短期補習班，補習費收入，屬教育勞務收入即可免用統一發票，免徵營業稅。但如不是屬教育勞務收入，稅務方面補習班就要按營利事業單位要繳營業稅和年終繳營業所得稅。
二.你每年營業收入所得( 執行業務所得)，應於五月申報個人綜合所得稅時一併申報。
三.執行業務所得核定依財政部佈頒標準核定所得額。
回應編號:5042 發表對:5042 回應
依營業稅法第8條第1項第5款之規定，及財政部92.01.22台財稅字第0920450203號函釋，免徵營業稅，另依統一發票使用辦法第4條第1項第7款之規定，不論你是否有立案之補習班，或是依教育部91.06.18臺九一社一字第91079856號函開放所成立的公司或營利事業型態短期補習班，其補習費收入，都屬教育勞務收入，免徵營業稅，免用統一發票。



參考相關法規

營業稅法第8條
下列貨物或勞務免徵營業稅︰
一 出售之土地。
二 供應之農田灌溉用水。
三 醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食。
四 托兒所、養老院、殘障福利機構提供之育、養勞務。
五 學校、幼稚園與其他教育文化機構提供之教育勞務及政府委託代辦之文化勞務。


統一發票使用辦法第4條
合於左列規定之一者，得免用或免開統一發票。
一 小規模營業人。
二 計程車業及其他交通運輸事業客票收入部分。
三 依法設立之免稅商店。
四 供應之農田灌溉用水。
五 醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食。
六 托兒所、養老院、殘障福利機構提供之育養勞務。
七 學校、幼稚園及其他教育文化機構提供之教育勞務，及政府委託代辦之文化勞務。


財政部92.01.22台財稅字第0920450203號函
經主管教育行政機關依法核准設立辦理短期補習班業務之公司，所收取之補習費收入，可依加值型及非加值型營業稅法第八條第一項第五款規定，免徵營業稅。本部七十三年八月十五日台財稅第五七八三五號函，自本令發布日起不再適用。


教育部91.06.18臺九一社一字第91079856號函
關於公司可否設立短期補習班疑義，說明如次：
一、「補習及進修教育法」第六條規定：「短期補習教育，由學校、機關、團體或私人辦理，分技藝補習班及文理補習班二類；修業期限為一個月至一年六個月。」上揭規定所稱「私人」係包含法人與自然人，公司既屬法人，自得經營短期補習班。
二、公司申請登記「技能技藝訓練業」營業項目，須經地方主管教育行政機關核准設立短期補習班後，始得辦理是項營業項目。
回應編號:4917 發表對:4917 回應
若你設立時不是營利事業型態(不是公司或行號)之補習班，就沒有營業稅及營所稅等問題，換句話說，若你設立時是營利事業型態(公司或行號)之補習班，就會有營業稅及營所稅等問題，就得比照執行業務所得，一年申報一次設立人或合夥人綜合所得稅中之其他所得即可，差別僅在你是採查帳申報或逕依財政部頒之費用標準申報。(一般而言未設帳或採查帳方式較不利時，就可逕依財政部頒之費用標準申報)
回應編號:4371 發表對:4371 回應
一般開立補習班若有去國稅局登記,國稅局每半年一次會寄營業狀況表請你填表,若你平時有記帳的習慣,那就不須記帳事務所.
次年的5月底前得依你上年度所填具的營業狀況表入帳,向國稅局申報營利事業所得稅,且記得也要申報綜合所得稅,若你的營業和報稅狀況是按規定填寫的,除非你遭檢舉,不然國稅局不會去稽查你或去清點學生人數.
回應編號:4253 發表對:4253 回應
未立案的補習班，風險很大，除了容易被人檢舉，遇到消費糾紛也會很麻煩，所以建議你要做最好就是申請立案。
補習班、安親班主管機關不同，補習班是教育局、安親班是社會局，當您許可證照申請下來後，你就可到國稅局去辦理『執行業務扣繳統一編號』，招生營收就可開立收據，年度如有盈餘時就可併入負責人或合夥人身上課綜合所得，如果你的補習班有請老師、就要開立扣繳憑單給老師他們，幼稚園和托兒所老師是免稅；補習班安親班老師是要報稅的。
回應編號:3960 發表對:3960 回應
補習班業者提供鉅額獎金獎勵學員考取名校系，由於補習班業者屬於執行業務者，並不是營利事業，故不適用於贈與稅法，營利事業贈與他人的財物有免納贈與稅規定。因此提供獎金的補習班業者必須申報繳交贈與稅，取得獎金的學員可以免納所得稅。另依據執行業務審查作業要點規定，執行業務者除捐贈給文教團體可以列為費用申報扣減執行業務所得外，提供獎金學金屬捐贈給個人等方式，不可列為費用申報。

範例
1.如補習班業者屬獨資經營，提供獎學金總金額未超過111萬元時，位超過111萬元就可辦免繳納贈與稅。如補習班業者屬獨資經營，提供獎學金總金額超過111萬元時，因超過111萬元就須繳納贈與稅。如若是合夥經營的補習班，其享有免納贈與稅的額度，應按合夥人數比例換算之。

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